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关于送达福州柯泽贸易有限公司《税务处理决定书》的公告

发布时间:2019年01月31日11时13分

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关于送达福州柯泽贸易有限公司《税务处理决定书》的公告 

    

福州柯泽贸易有限公司: 

  我局于2019122对你公司作出《税务处理决定书》(榕税一稽处【201860由于你公司失联,以至该文书无法以直接、委托、留置、邮寄方式送达,现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条第二款规定,将该文书予以公告送达,自公告之日起满30日后视为送达。 

    

    

    国家税务总局福州市税务局第一稽查局   

                                                               2019年1月31日 

 

 

    

  国家税务总局福州市税务局第一稽查局 

       税 务 处 理 决 定 书     

         榕税一稽处〔201860     

    

  当事人:福州柯泽贸易有限公司(企业法人营业执照注册号:91350104MA2YQ9EK06 

  法定代表人:周统泽(公民身份号码:53262719831228073X)。 

  财务负责人:周统泽(公民身份号码:53262719831228073X)。 

  公司生产经营地址:福建省福州市仓山区金山街道413号丽景天成13号楼109店面。 

  经营范围:服装鞋帽、汽车配件、电线电缆、卫生洁具、装修装饰材料(不含危险化学品)、机电设备、日用百货、消防器材、电子产品、五金交电(不含电动自行车)、文教用品、计算机软硬件、灯具、工艺品(象牙及其制品除外)、木制品、建筑材料(不含危险化学品)、不锈钢材料、医疗器械、针纺织品、影音设备的批发、代购代销。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动) 

  根据《税务稽查任务通知书》(2018-013)的工作安排,我局指派林洁、郑惠芳、卞心彦、蔡震亚对对福州柯泽贸易有限公司(企业法人营业执照注册号:91350104MA2YQ9EK06)税款所属期为20180101日至2018年0228日期间涉嫌发票违法情况进行检查。本次检查我局依法履行了相关的税务稽查程序。 

  一、当事人基本情况 

     你公司企业法人营业执照注册号:91350104MA2YQ9EK06。开业(设立)日期2017-11-21,法定代表人:周统泽(公民身份号码:53262719831228073X)。财务负责人:周统泽。公司生产经营地址:福建省福州市仓山区金山街道413号丽景天成13号楼109店面。主管税务机关:国家税务总局福州市仓山区税务局 

  二、违法事实和主要证据 

  选案部门提供的线索:你公司取得20181月开具的壹份增值税专用发票金额共计170.94元;开具销项发票(含普票)30份,金额2809508.39元。 

  1、我局指派林洁、蔡震亚、郑惠芳、卞心彦于20181113日制作《税务检查通知书》(榕税一稽检通一〔2018013号)对福州柯泽贸易有限公司开展税款属期20180101日至20180228日期间涉嫌发票违法情况进行检查。 

  2、根据主管税务机关国家税务总局福州市仓山区税务局出具的证明,你公司为走逃失联企业,我局于201811 19 日在国家税务总局福州市税务局网站对税务检查通知书进行了公告送达。现公告时间已满30天,视为送达。 

  3、经对你公司进销项发票数据核实比对,发现你公司取得20181月开具的壹份增值税进项发票金额170.94元,税额29.06元,上游开票企业为福建百旺金赋信息科技有限公司,货物品名为信息安全产品*税控盘(旋极) 

  你公司开具销项发票(含普票)金额2809508.39元,涉及增值税专用发票30份金额2809508.39元(详见附表),票面显示货物品名为*木制品*刨花板、*有色金属压延材*铝板、仿古青瓷砖、仿古青瓦、*金属制品*橡胶止水带、*非金属矿物制品*止水钢板。 

  4、经国家税务总局福州市税务局批准,对你公司银行帐户:中国建设银行股份有限公司福建省分行账户3505016149000000021进行查询,银行回复显示无此关联账户。 

  5、通过金三系统查询你公司相关纳税申报信息,发现你公司税款所属期为20181-2月仅进行增值税纳税申报,增值税纳税申报表显示该所属期共计申报销售收入2,809,508.39元,销项税额477,616.41元,进项税额480,068.34元,其中:20181月申报销售收入914,529.94元,销项税额155,470.06元,进项税额155,470.06元(系其它扣税凭证之-其它),期末留抵税额0元,应纳税额0元;20182月申报销售收入1,894,978.45元,销项税额322,146.35元,进项税额324,598.28元(系其它扣税凭证之-其它),期末留抵税额为2,451.93元,应纳税额0元。 

  6、你公司开具销项发票(含普票)金额2809508.39元,涉及增值税专用发票30份金额2809508.39元(见附表)。相关下游购货方企业6家:广东欧迈家具股份有限公司、绍兴上虞兴盛交通安全实施有限公司、平江县天岳建筑有限公司、云南如迪商贸有限公司、漳浦县连连创印刷厂、梅州市嘉通实业发展有限公司。 

  三、当事人陈述申辩情况 

  由于你公司走逃(失联),未提出陈述申辩意见。 

  四、税务处理意见 

    经国家税务总局福州市税务局第一稽查局案件审理委员会审理作出如下决定: 

  根据现已查明的事实与证据,你公司在无购进货物认证抵扣的情况下,在短时间内利用领用的增值税专用发票,对外开具增值税专用发票;利用虚假银行帐户,利用纳税申报系统漏洞,进行虚假纳税申报,之后便走逃失联。你公司无实际货物交易对外虚开增值税专用发票。鉴于税务机关现有的稽查手段,在现有证据情况下,作出如下处理: 

  (一)根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》(中华人民共和国主席令第57号)第一条、《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》(法〔2018226号)第二条的规定,认定你公司开具的30 份增值税专用发票,发票号码:1929036-19290451930671-1930675 9277975-9277989 ,发票代码: 3500164130金额2809508.39元,税额477616.41元,价税合计3287124.8元为虚开增值税专用发票(见附表)。 

  (二)根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第十条、《中共中央办公厅、国务院办公厅转发国务院法制办等部门<关于加强行政执法与刑事司法衔接工作的意见>的通知》(中办发〔20118号)第一条第三款、《关于完善我省行政执法与刑事司法衔接工作的意见》(闽委办〔201159号)第三条第(二)款第一项的规定,“行政执法机关原则上要先移送涉嫌犯罪案件。行政执法机关在移送案件时已经做出行政处罚决定,应当一并将处罚决定书抄送公安机关、检察机关;未作出行政处罚决定的,原则上应当在公安机关决定不予立案或者撤销案件、检察机关作出不起诉决定、审判机关作出无罪判决或者免予刑事处罚后,再决定是否给予行政处罚”,对你公司虚开增值税专用发票行为暂不做处罚。 

  (三)根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》(法〔2018226号)第二条、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第三条的规定,将该案移送公安机关进一步查处,依法追究刑事责任。 

  对本税务处理决定不服的,必须依照本税务处理决定缴纳或者解缴税款或者提供相应的担保,然后可以在收到本处理决定书之日起六十日内向国家税务总局福州市税务局申请复议。 

    

  附件一:销项明细表 

  附件二:本税务处理决定书引用的相关税收规定 

    

    

  国家税务总局福州市税务局第一稽查局 

                                                                   2019122 

    

  附件一:

 

     销项明细表 

 

  

发票代码 

发票号码 

购方识别号 

购方纳税人名称 

发票金额合计 

税率 

发票税额合计 

1 

3500164130 

1929036 

914401017619360579 

广东欧迈家具股份有限公司 

96923.08 

17% 

16476.92 

2 

3500164130 

1929037 

914401017619360579 

广东欧迈家具股份有限公司 

88034.19 

17% 

14965.81 

3 

3500164130 

1929038 

914401017619360579 

广东欧迈家具股份有限公司 

61880.35 

17% 

10519.65 

4 

3500164130 

1929039 

914401017619360579 

广东欧迈家具股份有限公司 

85367.52 

17% 

14512.48 

5 

3500164130 

1929040 

914401017619360579 

广东欧迈家具股份有限公司 

95145.3 

17% 

16174.7 

6 

3500164130 

1929041 

9133060469952582X5 

绍兴上虞兴盛交通安全实施有限公司 

97435.9 

17% 

16564.1 

7 

3500164130 

1929042 

9133060469952582X5 

绍兴上虞兴盛交通安全实施有限公司 

97435.9 

17% 

16564.1 

8 

3500164130 

1929043 

9133060469952582X5 

绍兴上虞兴盛交通安全实施有限公司 

97435.9 

17% 

16564.1 

9 

3500164130 

1929044 

9133060469952582X5 

绍兴上虞兴盛交通安全实施有限公司 

97435.9 

17% 

16564.1 

10 

3500164130 

1929045 

9133060469952582X5 

绍兴上虞兴盛交通安全实施有限公司 

97435.9 

17% 

16564.1 

11 

3500164130 

1930671 

9143062618644520X3 

平江县天岳建筑有限公司 

76923.08 

17% 

13076.92 

12 

3500164130 

1930672 

9143062618644520X3 

平江县天岳建筑有限公司 

73435.9 

17% 

12484.1 

13 

3500164130 

1930673 

9143062618644520X3 

平江县天岳建筑有限公司 

71866.67 

17% 

12217.33 

14 

3500164130 

1930674 

91530111MA6KUALU67 

云南如迪商贸有限公司 

89401.71 

17% 

15198.29 

15 

3500164130 

1930675 

91530111MA6KUALU67 

云南如迪商贸有限公司 

90162.38 

17% 

15327.62 

16 

3500164130 

9277975 

35062319800916054X00 

漳浦县连连创印刷厂 

95198.97 

17% 

16183.83 

17 

3500164130 

9277976 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99733.33 

17% 

16954.67 

18 

3500164130 

9277977 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99733.33 

17% 

16954.67 

19 

3500164130 

9277978 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99774.36 

17% 

16961.64 

20 

3500164130 

9277979 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99774.36 

17% 

16961.64 

21 

3500164130 

9277980 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99815.38 

17% 

16968.62 

22 

3500164130 

9277981 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99815.38 

17% 

16968.62 

23 

3500164130 

9277982 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99856.41 

17% 

16975.59 

24 

3500164130 

9277983 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99856.41 

17% 

16975.59 

25 

3500164130 

9277984 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99897.44 

17% 

16982.56 

26 

3500164130 

9277985 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99897.44 

17% 

16982.56 

27 

3500164130 

9277986 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99938.46 

17% 

16989.54 

28 

3500164130 

9277987 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99938.46 

17% 

16989.54 

29 

3500164130 

9277988 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99979.49 

17% 

16996.51 

30 

3500164130 

9277989 

91441400707576978C 

梅州市嘉通实业发展有限公司 

99979.49 

17% 

16996.51 

合计 

30 

  

  

  

2809508.39 

17% 

477616.41 

    

  附件二:(以下如有文字错漏,以正式文件为准)

 

本税务处理决定书引用的相关税收规定 

 

  一、《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》(中华人民共和国主席令第57号) 

  “一、虚开增值税专用发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处没收财产。 有前款行为骗取国家税款,数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。 虚开增值税专用发票的犯罪集团的首要分子,分别依照前两款的规定从重处罚。 虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的。”  

  二、《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》(法〔2018226号) 

  “二、在新的司法解释颁行前,对虚开增值税专用发票刑事案件定罪量刑的数额标准,可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(法释〔200230号)第三条的规定执行,即虚开的税款数额在五万元以上的,以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额在五十万元以上的,认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”;虚开的税款数额在二百五十万元以上的,认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”。” 

  三、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号) 

  “第三条 行政执法机关在依法查处违法行为过程中,发现违法事实涉及的金额、违法事实的情节、违法事实造成的后果等,根据刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的规定和最高人民法院、最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定,涉嫌构成犯罪,依法需要追究刑事责任的,必须依照本规定向公安机关移送。” 

  “第十条 行政执法机关对公安机关决定不予立案的案件,应当依法作出处理;其中,依照有关法律、法规或者规章的规定应当给予行政处罚的,应当依法实施行政处罚。” 

  四、《中共中央办公厅、国务院办公厅转发国务院法制办等部门<关于加强行政执法与刑事司法衔接工作的意见>的通知》(中办发〔20118号) 

  “一、严格履行法定职责 

  (三)行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件,应当移交案件的全部材料,同时将案件移送书及有关材料目录抄送人民检察院。行政执法机关在移送案件时已经作出行政处罚决定的,应当将行政处罚决定书一并抄送公安机关、人民检察院;未作出行政处罚决定的,原则上应当在公安机关决定不予立案或者撤销案件、人民检察院作出不起诉决定、人民法院作出无罪判决或者免于刑事处罚后,再决定是否给予行政处罚。” 

  五、《关于完善我省行政执法与刑事司法衔接工作的意见》(闽委办〔201159号) 

  “三、落实衔接工作责任 

  (二)行政执法机关和司法机关要密切配合,不得以行政处罚代替刑事处罚。 

  1.行政执法机关原则上要先移送涉嫌犯罪案件,行政执法机关在移送案件时已经作出行政处罚决定,应当一并将行政处罚决定书抄送公安机关、检察机关;未作出行政处罚决定的,原则上应当在公安机关决定不予立案或者撤销案件、检察机关作出不起诉决定、审判机关作出无罪判决或者免于刑事处罚后,再决定是否给予行政处罚。” 

  六、《中华人民共和国刑法》 

  “第二百零五条  虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 

  有前款行为骗取国家税款,数额特别巨大,情节特别严重,给国家利益造成特别重大损失的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。 

  单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 

  虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。” 

    

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