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纳税服务电子专刊(2015年第1期)
2015年06月10日

纳税服务电子专刊

2015年第1期

福州市国家税务局纳税服务处                   2015年4月

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【本期目录】

◎领导关怀

省委书记尤权、省长苏树林视察福州国税中心办税服务厅

省局臧耀民局长一行莅临福州看望慰问干部职工

省局林国镜总会计师到福州调研指导增值税发票系统升级工作

◎便民办税春风行动

东南卫视等新闻媒体报道福州国税普通发票网上申领服务

开发区国税借“自贸区”良机,谋马尾新城“虹吸效应”

晋安区国税局便民服务又出新招

台江区国税局顺利完成2015年第一季度“纳税人学堂”培训计划

闽清局“便民办税春风行动”推出十项新招

闽侯县国税局解决“打错电话”问题畅通涉税沟通渠道

◎标兵风采

    福州国税“三服务”标兵——仓山区国税局陈新忠

◎最新政策

◎热点问题

【领导关怀】

省委书记尤权、省长苏树林视察福州国税中心办税服务厅

3月31日,省委书记尤权、省长苏树林、市委书记杨岳、市长杨益民等省市领导,陪同贵州省党政参观考察团到福州市行政服务中心视察指导工作。

考察团首站参观了福州市国税局中心办税服务厅,听取了中心办税服务厅负责人对该厅基本概况、贯彻实施全国税务机关纳税服务规范、特色创新服务以及开展便民办税春风行动的情况介绍。

尤权书记、苏树林省长等省市领导一行边听汇报边饶有兴致地参观了中心办税服务厅的导税台、自助区、填单区、工作区、政策公示区,对中心办税服务厅的工作给予肯定。鼓楼国税局郭爱莲局长、中心办税服务厅李健主任陪同参观。

省局臧耀民局长一行莅临福州看望慰问干部职工

2月10日,省局臧耀民局长带领省局办公室陈文雄主任、财务处周元福处长,莅临福州市国税局中心办税服务厅和琅岐经济区国税局看望慰问干部职工并开展工作调研。

上午,臧局长一行专程前往市局驻行政服务中心办税窗口和中心办税服务厅看望慰问窗口工作人员。市行政服务中心黄建新主任介绍了福州市行政服务中心建设和运行情况,鼓楼局郭爱莲局长介绍了中心办税服务厅规范化建设和创新服务提速增效等工作情况。下午,臧局长一行来到琅岐局,走访了办税服务厅,对窗口工作人员进行了慰问。臧局长对福州国税积极服务纳税人取得的成效给予充分肯定,对大家的辛勤工作表示感谢,代表省局党组对全体工作人员表示亲切慰问,臧局长还特别关心带病坚持在一线工作的办税服务厅干部,叮嘱她注意保重身体,注意休息,对她的敬业精神表示敬意和感谢。

省局林国镜总会计师到福州调研指导增值税发票系统升级工作

3月26日至27日,省局林国镜总会计师在省局货劳处邱鹏亮副处长、信息中心郑立副主任的陪同下,到鼓楼局、晋安局、仓山局增值税发票系统升级现场调研指导工作。林国镜总会计师在听取了三个单位升级工作基本情况及升级进度的汇报,认真了解察看升级中每个环节的操作情况,以及各局采取的保持现场秩序和保证升级效率的各项措施,并过问了航天公司窗口排队较长的情况,指示相关单位要与航天公司加强配合和联系,采取措施减少纳税人排队等待时间。林国镜总经济师对干部职工们的辛勤工作表示肯定,要求多为纳税人考虑,特别是纳税人在选择是否购买报税盘时应设置提醒,以更好维护纳税人权益。

【便民办税春风行动】

福州市国税局积极备战纳税服务规范技能大比拼

一是市局成立《纳税服务规范》技能大比拼活动领导小组,市局党组书记、局长郑元芳任组长,相关分管局领导任副组长,市局机关办公室、纳税服务处、人事教育处、监察室、信息中心、服务中心等处室为成员单位,确保考试的组织实施。二是领导小组下设的考务组、宣传组、保障组,各相关处室各司其职,协同配合,合力推进考务前期准备工作。目前正加紧完成填报《网络考试人员统计表》,并在“福建国税廉政文化教育平台”系统中做好参考人员用户名维护工作,确保每个参考人员顺利登入系统参加考试。三是开展高质高效培训,截至3月4日,全市培训以集中教学、个别专题问答和专题讨论的形式共组织《纳税服务规范》2.0培训15场,共531人参加培训。四是借助纳服系列设立的微信群,及时传递考务信息,同时进行业务探讨,有力促进全地区业务水平提升。

东南卫视等新闻媒体报道福州国税普通发票网上申领服务

1月11晚6点30分,东南卫视《福建卫视新闻》对福州市国税局在全市推行普通发票网上申领服务的情况进行了报道,同晚福建电视台综合频道23:00《福建卫视新闻》也予以转播,1月12日东南卫视和福建电视台综合频道《早安福建》也随之进行报道。我市国税系统全面推行普通发票网上申领服务,已开通网上办税服务厅业务的纳税人,通过互联网可以自行完成普通发票(包括通用机打发票、通用手工票、定额发票)在线验旧、核销和申领全部业务,无需再跑办税服务厅办理相应业务。该创新服务举措受到了纳税人欢迎和好评。此前中国税务报、东南快报、海峡都市报、福州晚报、人民网、腾迅大闽网、新浪网、福建之窗等报纸网络媒体都相继进行了宣传报道。

开发区国税局借“自贸区”良机,谋马尾新城“虹吸效应”

福州自贸区经济技术开发园区建设以来,开发区国税局积极把握历史机遇,力促八方企业落户马尾。

一是主动作为。紧密配合区政府深入拟引进企业,在项目洽谈、规划、筹建阶段就主动介入,面对面给企业负责人算税收优惠账,点对点地为企业解答税收困惑,线连线地配合工商,地税等部门帮助解决引进企业遇到的实际困难和问题,争取拟引进企业及早回归,安心回归。

二是及时跟进。建立税企双方高层对话沟通机制,快速响应企业涉税需求,帮助且加强涉税风险防控,开展重大事项事先裁定,做好税收检查统筹工作,实现税企合作共赢的局面。

三是优化服务。提高出口退税审核审批速度,尽可能缩短出口退税流程。对符合条件的纳税人,做到当月审核,次月退税。将新办的出口企业退税登记作为即办事项,当场办结,为开发区外向型经济发展助力。

晋安区国税局便民服务又出新招

财务报表采集工作开展以来,大多数纳税人可以通过网上报送的方式进行财务报表的报送,但有少部分纳税人由于各种原因无法在网上完成报送,为进一步开展“便民办税春风行动”,打通纳税服务“最后一公里”,方便这部分纳税人远程报送,晋安局专门设立了邮箱fjfzjags@sina.com,用于接收这部分纳税人通过单机版采集的财务报表申报文件,由办税服务厅人员接收后导入CTAIS,并将情况反馈给纳税人,让这部分纳税人省去往返税务局的辛劳,深受广大纳税人好评。

台江区国税局顺利完成2015年第一季度“纳税人学堂”培训计划

根据台江区国税2015年“纳税人学堂”培训计划,为促进增值税发票系统升级工作顺利有序开展,更好地完成存量一般纳税人中使用税控系统的纳税人近4000户的发票升级工作,台江局携手航天信息公司、百旺金赋公司两大服务商,组织开展增值税发票系统升级版培训会。

由于人数较多,该局按照服务商与所属分局的不同对存量一般纳税人分别进行安排9场培训,并选择空间较大的台江区文化活动中心一层会场开展培训,每场安排500人,由航天信息公司的专家培训升级版企业端的操作与应用,由税政科长指导升级前的准备工作和升级当天的具体要求和注意事项等。通过现场授课、操作演示、现场提问解答,帮助纳税人迅速掌握升级版的相关知识和注意事项,得到广大纳税人一致好评。

闽清县国税局“便民办税春风行动”推出十项新招

一是逾期备案不予处罚,主要针对小微企业享受优惠政策逾期备案行为不给处罚,并要求税源管理分局逐户通知到位,确保小微企业享受优惠面达100%。二是咨询岗入驻县行政服务大厅窗口,使咨询工作做到与纳税人“面对面”“零距离”。三是加处滞纳金不超过本金,严格落实行政强制法有关加收滞纳金的规定,有效提高政策执行水平。四是处罚流程进行再造,2000元以下的处罚可由当地分局受理并“一站式”办结,有效减少处罚成本,提高工作效率。五是制订涉税行政处罚参鉴,融进纳税人意见和建议,也规范处罚标准。六是试行税企争议调解办法,畅通纳税人维权渠道。七是试行“首席咨询岗”制度,提高政策解答的权威性。八是利好新政第一时间宣传到位,充分利用当地报纸、电台、企联会刊物宣传利好新政,防止享受延误。九是推行柔性执法、预警性执法,创造纳税人自我纠错机会,减少税收风险。十是健全纳税人声音诉求收集制,并通过政策执行反馈系统向上反映。

闽侯县国税局解决“打错电话”问题畅通涉税沟通渠道

    针对因纳税人不了解情况而时常拨错部门电话的问题,闽侯国税通过重新整理涉税电话信息并多途径大力宣传,方便纳税人精确查找,进一步畅通了税企沟通渠道。

    “喂喂,你这里是办税大厅吗我想咨询……”“对不起,这里是办公室,办税服务厅请咨询电话0591……”。一番解释并告知正确的号码后,纳税人只好再拨一遍。

    过去,闽侯国税时常接到这类“找对单位进错门”的错线电话,这常是从网上搜索到闽侯国税联系电话的纳税人拨来的,而这些第三方网站提供的往往只有该局行政电话,纳税人想找的往往则是涉税业务部门,因此纳税人经过指点后还得拨第二回,成了无奈的“回头客”。

    尽管只是耽误一分钟,但却的的确确是给纳税人造成了不便。渠道不畅通,神经末梢就不灵敏,宛如一个人患了失语症。日积月累,势必伤害征纳关系和谐。于是,该局迅速出手,治疗“失语”顽疾。该局通过官网发布、并附在印制的税收宣传册将联系方式分发给纳税人。在公布的联系方式中,该局按职能划分不同,将行政、纳税服务、纳税人咨询维权、监察、稽查等5部门最新联系方式在官方网站、微博、QQ群上予以公布。

此外,该局还及时对QQ群、微博上的“僵尸粉”、“广告号”等予以清理,确保宝贵的网络空间真正为有需求的纳税人所用。闽侯局一系列疏浚涉税沟通渠道的做法,受到了纳税人的好评。

【标兵风采】

仓山区国税局“三服务”标兵——陈新忠

陈新忠,福州市仓山区国税局副主任科员,1982年10月参加税务工作,1998年调至办税大厅工作,在办税大厅已经连续工作十几个年头了,在这十几年中,陈新忠同志得到了领导、同事、纳税人对他的一致认可,连续多年被评为“优秀公务员”,2011年被评为福州市国税系统“十佳纳税服务之星”,2013年荣获“个人三等功”。这累累荣誉,正是陈新忠同志“三服务”的直观体现。

作为仓山区国税局的一名普通干部,陈新忠同志一直都是在默默无闻、任劳任怨的工作着、奉献着,在平凡的岗位上用“水滴石穿”的精神诠释着当代税务工作者的责任和担当,用自己的行动诠释着“服务税户、服务基层、服务大局”的含义所在。

在热闹喧嚷的办税服务厅中,陈新忠同志在办理完一件件业务后,偶尔遇到叫号系统里没有人在等待也无人咨询疑难问题时,便会趁着空闲时间拾起一本业务书或一份新的政策文件,聚精会神的钻研,时而凝眉苦思,时而在笔记本中写上几行字,似乎完全不受柜台之外的纷扰影响,直到叫号系统提示他有人需要办理涉税事项。有人会问他,是什么促使他这么热爱基层的纳税服务工作,一干就是十几年。他说,“我的对纳税服务工作的坚守,来源于我心中的这份责任,来源于我对基层工作的热爱,对于税务工作就是要抱着这种务实的态度,才能学好业务,用好业务,用业务知识解决好各种问题”。他常说,“税务机关与其他行政机关最大的区别在于,我们有着纷繁复杂的税收业务知识,且各种税收政策常变常新,更新频繁且迅速。我们必须尽可能全面的掌握这些知识,才能更好的为纳税人服务。所以,扎实掌握好税收业务知识,是我税收工作的基础,也是我为纳税人服务的基本条件。”这最朴实的话语,折射出他那最迷人的务实风格,也将陈新忠同志任劳任怨的品质展现给我们。

同时,陈新忠同志也是一名处处为纳税人着想,热心服务税户且不求回报的税务干部。有一天,已晚上九点多钟,陈新忠同志已经下班回家,劳累了一天的他正在家中看看电视放松一下。而就在此时,放在一旁的手机突然急促的响了起来。陈新忠接起电话,原来是一名大企业的会计,他焦急的告诉陈新忠,他们企业有两百余份的未认证增值税专用发票,本来是想在网上认证的,可是不巧的是网络突然出现了故障,而当天又是认证期的最后一天,若不能在午夜12点前完成认证,企业将蒙受近百万元的损失,所以这才打电话来向陈新忠求助,问能不能在我们的办税服务厅进行扫描认证。得知这种情况后,陈新忠同志二话不说,骑着电动车又赶回了单位,去解决纳税人的燃眉之急。深夜,整个办公大楼一片寂静,唯有办税服务厅还亮着几盏日光灯,柜台内外,一个是正认真扫描认证一叠厚厚的发票的国税人,另一个是终于放下了一颗悬着的心的纳税人。国税人的责任与荣耀,在此刻被刻画的淋漓尽致。待事情处理完后,这名会计一定要请陈新忠同志吃个饭,以表示感谢,可是新忠同志说这是一名税务干部该做的事情,帮企业解决燃眉之急是他分内的事情。于是,新忠同志谢绝了这名会计的好意,骑着电动车回家了。这是我们税务干部的榜样,是服务税户的典型,是一名优秀税务干部的真实写照。

此外,他也是一个热心肠,是一个服务大局的税务干部。这使得我们每位同事都成为了受益者。每当大厅的税务干部在申报操作或文书受理等方面遇到问题,大家第一个想到的就是办税服务大厅的业务顶梁柱陈新忠同志,全局上下都亲切的称他为“哦”(福州话“哥”的音译),于是我们会经常听见 “哦,快来帮我看看这里出了什么问题!”,“应该和哦商量一下能不能这样处理。”等等这样的话语。作为在办税服务厅工作了15年的资深税务干部,陈新忠同志积累了丰富的工作经验,也很乐意将这些解决问题的方法与同事们分享。在征管系统不断升级的过程中,涌现了不少新问题,陈新忠仍会积极钻研,寻求解决途径,无论是纳税人还是税务干部,只要向他求助,他都会给出令人满意的答案。

陈新忠就是这样一个谦和友善、乐于奉献的税务干部,本着服务税户、服务基层、服务大局的法则,坚守心中的明灯,十几年如一日,将自己的能量全部奉献给了税收事业。如今,陈新忠同志仍然在办税大厅忙碌着,而他的先进事迹也仍在继续。

【最新政策】

国家税务总局关于调整增值税一般纳税人

管理有关事项的公告

国家税务总局公告2015年第18号

按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2015〕11号)精神,国家税务总局对增值税一般纳税人管理有关事项进行了调整,现公告如下:

一、增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人(以下简称纳税人)向其主管税务机关办理。

二、纳税人办理一般纳税人资格登记的程序如下:  

(一)纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》,并提供税务登记证件;

(二)纳税人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记;

(三)纳税人填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

三、纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准),且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。

四、纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

五、除财政部、国家税务总局另有规定外,纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,并按照规定领用增值税专用发票。

六、本公告自2015年4月1日起施行。《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第四条第二款第(一)项、第七条、第八条、第九条、第十一条暂停执行,相应条款将依照规定程序修订后,重新予以公布。

特此公告。

国家税务总局

2015年3月30日

国家税务总局

关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告

国家税务总局公告2015年第17号

为落实国务院第83次常务会议关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围的决定,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)规定,对落实小型微利企业所得税优惠政策问题公告如下:

一、符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

小型微利企业所得税优惠政策,包括企业所得税减按20%税率征收(以下简称减低税率政策),以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)。

二、符合规定条件的小型微利企业,在季度、月份预缴企业所得税时,可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无须税务机关审核批准。

小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续,不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前,小型微利企业预缴申报时,暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。

三、小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策,按照以下规定执行:

(一)查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,分别按照以下情况处理:

1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润额不超过20万元的,可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的,应当停止享受减半征税政策。

2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业减半征税政策。

(二)定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,本年度预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,不享受减半征税政策。

(三)定额征税的小型微利企业,由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后,按照原办法征收。

(四)本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,停止享受减半征税政策。

(五)企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

四、企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策,但年度汇算清缴超过规定标准的,应按规定补缴税款。

五、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2014年第28号)附件2、附件4涉及以下相关行次的填报说明中,原10万元统一修改为20万元:

(一)附件2《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》填报说明第五条第(一)项之13.第14行的填报说明。

(二)附件2《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》填报说明第五条第(二)项之5.第25行的填报说明。

(三)附件4《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年版)》填报说明第三条第(三)项之1.第12行的填报说明。

六、本公告适用于2015年至2017年度小型微利企业申报缴纳企业所得税。本公告发布之日起,《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)废止。

特此公告。

国家税务总局

2015年3月18日

【热点问题】

一、问:出口企业办理出口退(免)税资格认定是否要求单独为出口退税设立银行账户

答:根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第三条规定:“出口退(免)税资格的认定

(一)出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,填报《出口退(免)税资格认定申请表》,提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定。

1.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》;

2.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书;

3.银行开户许可证;

4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议,不需提供第1、2项资料;

5.主管税务机关要求提供的其他资料。”

因此,文件没有规定要为出口退税单独开立账户。

二、问:一般纳税人欠缴税款信息是否会进行公告

答:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第七十六条规定:“县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况,在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

对纳税人欠缴税款的情况实行定期公告的办法,由国家税务总局制定。”

因此,一般纳税人的欠缴税款信息会通过县级以上税务机关定期进行公告。

三、问:发票系统升级后,机动车销售统一发票在哪个开票系统开具

答:一、根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)第三条第(一)款规定:“增值税发票系统升级版纳税人端税控设备包括金税盘和税控盘(以下统称专用设备)。专用设备均可开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。”

二、根据《福建省国家税务局关于印发<全面推行增值税发票系统升级版实施方案>的通知》(闽国税发〔2015〕16号)第四条规定:(二)做好发票转换衔接

……

3.机动车销售统一发票。机动车销售统一发票继续使用,在推行升级版后不再通过机动车销售统一发票开票软件开具。”

因此,在推行增值税发票系统升级版后,在升级版系统中开具机动车销售统一发票。

四、问:增值税小规模纳税人领购的通用机打发票可以使用到什么时候

答:根据《福建省国家税务局关于印发<全面推行增值税发票系统升级版实施方案>的通知》(闽国税发〔2015〕16号)规定:“自2015年6月1日起,除特殊企业外,不再向一般纳税人供应网络通用机打发票;自2015年12月1日起,不再向小规模纳税人供应网络通用机打发票。”

 

因此,自2015年12月1日起,不再向小规模纳税人供应网络通用机打发票。

五、问:查账征收企业,今年是否需要办理小型微利企业的税收优惠备案

答:根据《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》(国家税务总局公告2015年第6号)规定:“一、进一步简化小型微利企业享受所得税优惠政策备案手续

实行查账征收的小型微利企业,在办理2014年及以后年度企业所得税汇算清缴时,通过填报《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)的公告〉》(国家税务总局公告2014年第63号)之《基础信息表》(A000000表)中的‘104从业人数’、‘105资产总额(万元)’栏次,履行备案手续,不再另行备案。”

因此,实行查账征收的小型微利企业,在办理2014年及以后年度企业所得税汇算清缴时,通过填报《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)的公告〉》(国家税务总局公告2014年第63号)之《基础信息表》(A000000表)中的“104从业人数”、“105资产总额(万元)”栏次,履行备案手续,不再另行备案。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

 

编辑:范训斌                                     审核:郑彪

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